Calculez votre remboursement de frais de conduite selon Revenu Québec

Cet article présente des calculs simples, basés sur les taux de l’allocation automobile de Revenu Québec pour 2026, afin de vous aider à déterminer votre remboursement de frais de conduite. Si vous souhaitez calculer votre remboursement de frais de conduite pour l’année dernière, assurez-vous d’utiliser les taux de l’allocation automobile de 2026.

Pour plus d’information, consultez les taux de remboursement kilométrique de 2026 établis par Revenu Québec pour le Canada. Vous pouvez utiliser ces taux pour calculer vos remboursements et déductions pour frais de déplacement professionnels en 2026.

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Si vous êtes salarié, votre entreprise peut appliquer un taux différent de celui mentionné dans cet article. Elle peut également avoir des politiques différentes concernant le remboursement des frais de déplacement. Consultez notre guide du salarié pour plus d'informations .

Comment calculer votre kilométrage professionnel au Canada

Pour les deux exemples suivants, supposons que vous ayez utilisé votre véhicule personnel à des fins professionnelles en 2026 et que votre entreprise utilise les taux de l’allocation pour l’utilisation d’une voiture de Revenu Québec pour déterminer le montant qui peut vous être remboursé.

Exemple 1 :

Vous devez calculer le nombre de kilomètres parcourus pour votre travail. Vous avez enregistré toutes les informations relatives à ces déplacements du mois dernier : ces informations indiquent que vous avez parcouru 175 kilomètres pour le travail. Le taux kilométrique standard pour 2026 est de 0,73 $ par kilomètre. Pour déterminer le montant de votre remboursement de frais de déplacement, vous devez multiplier le nombre de kilomètres parcourus par ce taux.

[km] x [taux], soit 175 km x 0,73 $ = 127,75 $

Exemple 2 :

Vous avez enregistré votre kilométrage annuel : vous avez parcouru 5 700 kilomètres pour votre travail. Le tarif kilométrique standard est de 73 centimes pour les 5 000 premiers kilomètres et de 67 centimes par kilomètre supplémentaire. La formule de calcul est la suivante :

[5 000 km] x [taux 1] + [km supplémentaires] x [taux 2], c'est-à-dire :

5,000 x $0.73 = $3,650, plus

700 x 0,67 $ = 469 $, soit un remboursement total de 4 119 $.

Calculez les déductions pour frais de conduite selon Revenu Québec

Vous pouvez déduire vos frais de déplacement raisonnables si vous avez conservé les justificatifs. Les dépenses admissibles comprennent les frais d'immatriculation et de permis, le carburant (ou l'électricité pour les véhicules zéro émission), les primes d'assurance, les intérêts de votre prêt automobile, ainsi que les frais d'entretien, de réparation et de location. Pour calculer le remboursement de vos frais de déplacement à l'aide d'un carnet de bord, vous devez d'abord choisir la méthode de suivi à utiliser.

• La méthode pour tenir un journal de bord complet
• Une méthode simplifiée pour tenir un journal de bord

La méthode pour tenir un journal de bord complet

Si vous utilisez la méthode complète, vous devez enregistrer chaque kilomètre parcouru, en précisant si le déplacement a été effectué à des fins personnelles ou professionnelles. 

Pour chaque voyage relevant de la catégorie professionnelle, vous devez consigner les informations suivantes :

• La date
• La destination
• L'objectif
• Le nombre de kilomètres parcourus

Vous devez également relever le kilométrage au début et à la fin de l'année (ou de l'exercice fiscal). De plus, si vous changez de véhicule en cours d'année, vous devez indiquer les dates du changement et le kilométrage relevé au moment du changement.

Selon Revenu Québec, les dépenses liées à l’utilisation d’un véhicule automobile ne peuvent être déduites que si elles sont raisonnables et que vous disposez de reçus à l’appui. Les dépenses déductibles comprennent :

• Frais de licence et d'enregistrement
• Carburant
• Électricité (pour les véhicules zéro émission)
• Assurance
• Entretien et réparations
• coûts de location
• Intérêts sur les sommes empruntées pour l'achat du véhicule automobile

Enfin, si vous utilisez plusieurs véhicules à des fins professionnelles, n'oubliez pas d'enregistrer séparément les kilomètres parcourus et les frais engagés pour chacun d'eux. Vous devez calculer le montant de votre déduction pour chaque véhicule individuellement.

Examinons maintenant l'exemple de calcul suivant, qui illustre comment calculer le montant du remboursement de vos frais de conduite que vous pouvez réclamer à Revenu Québec en utilisant la méthode du carnet de bord complet.

Exemple : Au cours de cette année, vous avez parcouru 12 000 kilomètres, dont 8 000 à des fins professionnelles, et vous avez engagé 4 000 $ de frais liés à votre véhicule. Pour calculer votre déduction, vous devez multiplier vos dépenses par le pourcentage d’utilisation professionnelle de votre véhicule.

([kilométrage professionnel] / [kilométrage total]) x [dépenses], c'est-à-dire :

([8 000 km] / [12 000 km]) x 4 000 $ = 0,75 x 4 000 $, pour une déduction totale de 3 000 $.

Une méthode simplifiée pour tenir un journal de bord

Une fois que vous aurez consigné un total de 12 mois de conduite (professionnelle et personnelle) dans un carnet de bord, vous pourrez utiliser ces informations pour établir une année de référence pour l'utilisation professionnelle de votre véhicule.

Une fois cette année de référence établie, vous pouvez alors utiliser un échantillon de trois mois de l'année en cours pour prévoir l'utilisation professionnelle de votre véhicule pour l'ensemble de l'année.

Veuillez noter que des restrictions s'appliquent : l'utilisation professionnelle calculée pour la période d'échantillonnage doit correspondre à 10 % près à l'utilisation professionnelle de l'année de référence. Si l'écart est supérieur à 10 %, la période d'échantillonnage du carnet de bord ne sera fiable que pour les trois mois de conduite enregistrés. Vous devrez alors recalculer la proportion d'utilisation professionnelle pour le reste de l'année en enregistrant à nouveau tous vos trajets.

La formule exigée par Revenu Québec pour calculer l’utilisation professionnelle de votre véhicule sur une année, selon la méthode du carnet de bord simplifié, est la suivante :

(% de la période d'échantillonnage de l'année ÷ % de la période de l'année de référence) × % de l'année de référence = part de l'utilisation professionnelle annuelle.

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Exemple 1 :

Jenny a tenu un registre pour toute l'année 2025, indiquant que le pourcentage d'utilisation professionnelle de son véhicule était respectivement de 48 %, 53 %, 61 % et 35 % par trimestre, soit une utilisation professionnelle annuelle moyenne de 49 %. De janvier à mars 2026, elle a tenu un registre d'essai indiquant un taux d'utilisation professionnelle de 57 %. Pour la même période de son année de référence, ce taux était de 48 %. Le calcul de l'utilisation professionnelle annuelle est le suivant :

(% de la période d'échantillonnage de l'année ÷ % de la période de l'année de référence) × % de l'année de référence = part de l'utilisation annuelle des entreprises

(57 % ÷ 48 %) × 49 % = 58 %

Dans ce cas, son échantillon de carnet de bord serait accepté pour l'année, avec une utilisation professionnelle annuelle de 58 %, ce qui se situe dans la marge de 10 % de la part d'utilisation professionnelle calculée au cours de son année de référence, qui est de 49 %.

Exemple 2 :

Steve a tenu un registre pour l'année 2024, indiquant que la part de l'utilisation professionnelle de son véhicule était respectivement de 34 %, 35 %, 36 % et 35 % chaque trimestre, soit une moyenne annuelle de 35 %. En 2025, son utilisation est restée identique à celle de 2024, mais de janvier à mars 2026, ses besoins professionnels ont augmenté et la part de son véhicule utilisée à des fins professionnelles est passée à 60 %. En comparant ce pourcentage à sa valeur de référence pour la même période (janvier à mars 2024), qui était de 34 %, sa part d'utilisation professionnelle se calcule comme suit : 

(% de la période d'échantillonnage de l'année ÷ % de la période de l'année de référence) × % de l'année de référence = part de l'utilisation annuelle des entreprises

(60 % ÷ 34 %) × 35 % = 62 %

Comme vous pouvez le constater, l'utilisation professionnelle de Steve dépasse celle de son année de référence. Par conséquent, cette dernière n'est plus valable et Steve devrait envisager d'en créer une nouvelle en tenant un nouveau registre pendant 12 mois.

Déterminez le montant du remboursement de vos frais de déplacement auquel vous avez droit.

Pour calculer le remboursement de vos frais de déplacement selon l'une ou l'autre méthode de tenue d'un carnet de bord, vous devez connaître la part de ces frais qui est liée à un usage professionnel. Voici un exemple simple :

À la fin de l'exercice, votre carnet de bord indique un total de 35 000 kilomètres parcourus. De ces 35 000 kilomètres, 80 % ont été effectués à des fins professionnelles.

Après avoir additionné tous vos frais de déplacement de cette année, d'après les reçus et factures que vous avez conservés, le total de vos frais s'élève à 10 000 $ pour l'exercice financier. Calculez le montant de votre remboursement de frais de déplacement comme suit :

[Frais de déplacement] x [% d'utilisation professionnelle] = [déduction]

10 000 $ x 80 % = 8 000 $

Vous pouvez demander le remboursement de vos frais de déplacement pour plusieurs véhicules. Vous devrez tenir un carnet de bord distinct pour chaque véhicule et conserver séparément les reçus et factures correspondants.